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一、单项选择题
1、企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指( )。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
【答案】C
【解析】现金浮游量类似于会计上所说的未达账项,是企业账户与银行账户所记存款余额之差。
2、以下各项与存货有关的成本费用中,不影响经济订货批量的是( )。
A.专设采购机构的基本开支
B.采购员的差旅
C.存货资金占用费
D.存货的保险费
【答案】A
【解析】专设采购机构的基本开支属于固定性进货费用,和订货次数及进货批量无关,属于决策无关成本;采购员的差旅费与进货次数相关,属于变动进货费用;存货资金占用费和存货的保险费和存货储存数量有关,属于变动储存成本,均属于决策相关成本。
3、某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低持有量为1500元,现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A.0
B.650O
C.13000
D.14000
【答案】D
【解析】H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元),投资于有价证券的金额=22000-8000=14000元
4、某企业预计下年度销售净额为1800万元,应收账款周转天数为90天(一年按360天计算),变动成本率为60%,资本成本为10%,则应收账款的机会成本是( )。
A.27
B.45
C.108
D.180
【答案】A
【解析】应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)。