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发布时间: 2016年07月21日
一、折旧的账务处理
1、按月计提
2、计入科目
基本生产车间 ——制造费用
管理部门 ——管理费用
销售部门 ——销售费用
经营租出的固定资产 ——其他业务成本
自行建造固定资产 ——在建工程
二、固定资产的后续支出
1、费用化支出(小修理),全部费用化
A、管理费用——管理部门、生产车间的固定资产的日常修理支出
B、销售费用——销售部门固定资产的日常修理支出
2、资本化支出(大修理支出,有质的飞跃),计入固定资产成本
更新改造后的固定资产成本=原账面价值 改造支出-替换部分的账面价值
A、将固定资产账面价值转入在建工程
借:自建工程
累计折旧
贷:固定资产
B、更换主要零部件,支付费用
借:在建工程
贷:工程物资
银行存款
C、将更换下来的零部件的账面价值转销
借:营业外支出
银行存款 (处理收入)
贷:在建工程
D、更新完毕
借:固定资产
贷:在建工程
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