发布时间： 2017年08月24日

税务师考试《税法一》每日一练：销项税额（8.02）

单选题

某食品公司为增值税一般纳税人，本月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（）。

A、应计提销项税额3.4万元

B、应计提销项税额3.74万元

C、应转出进项税额3.25万元

D、应纳增值税税额3.4万元

【正确答案】B

【答案解析】题中所涉及的行为属于视同销售行为和外购货物用于职工福利等，销项税额＝20×（1＋10%）×17%＝3.74（万元）；进项税转出＝25×17%＝4.25（万元）。