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2020年9月30日,某企业银行存款日记账账面余额为216万元,银行对账单余额为212.3万元。经逐笔核对,该企业存在以下记账差错及未达账项,从银行提取现金6.9万元,会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元,企业尚未接到银行付款通知。9月30日调节后银行存款余额为( )万元。
A.212.3
B.225.1
C.205.9
D.218.7
【答案】A
【解析】调节后银行存款余额=216 9.6-6.9-6.4=212.3(万元)
【11-多选】
下列应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A.用银行本票采购办公用品的款项
B.存入证券公司指定账户的款项
C.汇往异地银行开立采购专户的款项
D.存入银行信用证保证金专户的款项
【答案】ABCD
【12-多选】
库存现金清查报经批准后会计处理正确的有( )。
A.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用
B.无法查明原因的现金短缺计入营业外支出
C.应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款
D.应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款
【答案】CD
【解析】无法查明原因的现金短缺计入“管理费用”;无法查明原因的现金溢余应计入“营业外收入”。