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课程背景:
“安然事件”及2008年金融危机的爆发时,唤醒了人们对财务风险等风险领域的警觉意识。财务危机、金融创新危机相继成为热点问题。加上我国经济增速的放缓,使得银行业所面临的长期以来忽略掉的系统风险开始呈现。部分外向型产业开始不同程度出现问题,海外订单萎缩,外贸利润空间空前压缩,部分商品内销乏力,我国产品和区域经济面临前所未有的挑战。
此外,我国金融创新步伐明显加快,利率市场化进程全面提速,民营资本开始进入银行领域,互联网金融全面冲击传统金融行业。粗放型信贷发展模式使得伴随着银行资产规模扩张而来的系统风险,尤其是财务风险日益严重,信贷风险评估与控制也因此显得尤为重要。面对新的信贷业务环境变化,传统的信贷管理与风险控制框架体系急需变革,全面提升银行业信贷管理的科学化水平和从业人员素质。
而企业财务报表分析是信贷管理中重要决策依据,分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一名优秀的财务报表分析专家。
本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设,是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例,让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识,达到能俯瞰财务报表,能快速抓住重点,并聚焦难点。采用案例教学,让学员在实战中体会财务分析的真谛,揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法,将三大报表的相关项目结合起来进行分析
课程收益:
1、掌握信贷财务分析的基础
2、掌握资产负债表重点难点分析
3、掌握企业利润表的重点难点分析
4、掌握企业现金流量表的重点难点分析
5、掌握虚假财务报表舞弊识别的方法
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:银行、证券、保险等从业人员
课程方式:讨论 案例 演示 讨论
课程大纲
**讲:信贷财务分析基础
1. 信贷业务的性质
2. 有资产抵押的信贷业务真的没有风险吗?
讨论:资产、营业额、利润与现金之间能划等号吗?
3. 高速增长企业背后的风险分析
4. 资金需求与信贷产品的匹配
讨论:流动资金贷款的风险是什么
5. 企业财务报表的数据是怎么来的呢?
案例:经营业务在财务报表的体现
6. 企业财务报表中的数据按什么标准计量
演示:不同计量方法下差异:历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值与现值的计量
7. 收入成本费用到底应计入哪一会计期间
演示:权责发生制与收付实现制两种方法下损益的差异
8. 信贷分析方法之定性分析 VS 定量分析?
9. 信贷财务分析前基础工作
1)了解企业主营业务构成
案例:某企业的主营业务分析
2)了解企业性质
讨论:企业性质或背景的不同财务分析的区别
讨论:不同类型的企业财务分析的区别
3)企业生命周期分析
讨论:不同生命周期所面临的风险有哪些
4)了解实际控制人和主要管理人员的品质
5)了解企业关联方及涉税事项
讨论:关联方存在的风险及信贷责任设定
6)了解企业生产环境及产能状况
10. 民营企业信贷分析中的三品、四表、五流分析
11. 财务报表分析框架(从战略分析、会计分析、财务分析、前景分析)
12. 企业财务报表体系的构成及借款企业的报表类型
案例:企业经济活动在三大报表中的体现方式及三大报表之间的关系
13. 财务报表阅读与分析的基本方法
案例:某企业超高的净资产收益率原因分析
14. 企业财务报表分析逻辑切入点:盈利质量、资产质量、现金流质量分析)
第二讲:资产负债表分析在信贷管理中的运用
1. 分析资产负债表的整体结构
案例:分析三大类型的资产负债结构优缺点及对企业盈利的影响
2. 分析资产的内部结构是否合理
案例:资产的风险及其对企业成本的影响
3. 资产负债表重点项目分析一
1)重点流动资产分析:货币资金、应收款项、存货、其他应收等项目
2)重点长期资产分析:固定资产、无形资产、长期待摊及递延资产等项目
4. 分析负债及权益内部结构是否理
5. 资产负债表重点项目分析二
案例:高负债就有高风险吗?
1)负债重点项目分析:经营负债与金融负债分析要点
2)权益重点项目分析:实收资本及资本公积、留存收益等项目的分析要点
6. 营运资本分析在信贷决策中的运用
案例:稳健及风险型营运资本结构分析
7. 永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用
案例:借款人的短期偿还能力
8. 企业经营周期及现金周期对企业现金的影响
9. 如何计算企业现金合理的持有量
10. 借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算
讨论:三个办法一个指引的流动资金借款额度估算模型
第三讲:利润表分析在信贷管理中的运用
一、利润表要素分析
讨论:利润表中您**关注的哪些项目
讨论:如何**利润表分析信贷企业的竞争地位
二、信贷企业的利润质量如何
案例:某企业利润表案例分析
三、信贷企业收入质量如何
案例:影响企业收入质量的要素分析
案例:企业未来的收入增长空间如何
案例:如何验证企业营业收入真实性
四、成本费用质量分析
案例:信贷企业的各项成本费用的合理性
案例:如何**成本费用判断其业绩的真实性
五、企业的成本结构与经营风险分析
六、信贷企业盈利恶化的十大征兆分析
第四讲:现金流量分析在信贷管理中的运用
讨论:现金流量表中您**关注的项目有哪些
1. 企业现金流量表的基本分析
2. 经营活动产生的现金流量的分析:偿还债务的核心来源
讨论:企业的营业利润与经营现金流的关系
案例:企业盈利与经营现金流的四大象限分析
3. 投资活动产生的现金流量的质量分析
讨论:投资活动现金流与资产负债表的关系
讨论:投资活动的风险分析与再投资能力分析
4. 筹资活动产生的现金流量的质量分析
讨论:企业融资能力分析及融资风险
5. 不同生命周期三大现金流量的表现
案例:**三大现金流量的变化判断企业经营状况
6. 企业盈利与现金流组合分析
7. 如何验证企业提供的现金流量表
8. 现金流量表分析方法总结
第五讲:信贷财务报表的综合分析
1. 杜邦财务分析运用
2. 企业长短期偿债能力分析
3. 企业资金周转效率分析
4. 企业盈利能力分析
5. 企业成长能力分析
6. 企业现金流量能力分析
第六讲:如何识别虚假财务报表
案例:某企业财务造假案例分析
一、企业财务报表粉饰的类型及手段
1. 粉饰经营业绩
2. 粉饰财务状况
3. 粉饰现金流量
二、虚假财务报表的识别方法
1. 如何**财务报表分析判断
2. 如何**行业特点分析判断
3. 如何**经营特点分析判断
4. 如何**经营常识分析判断
三、盈利的审核与盈利假象的甄别
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