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黄道雄

银行信贷财务报表分析与舞弊识别

黄道雄 / 财务管理实战讲师

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课程大纲

课程背景:

“安然事件”及2008年金融危机的爆发时,唤醒了人们对财务风险等风险领域的警觉意识。财务危机、金融创新危机相继成为热点问题。加上我国经济增速的放缓,使得银行业所面临的长期以来忽略掉的系统风险开始呈现。部分外向型产业开始不同程度出现问题,海外订单萎缩,外贸利润空间空前压缩,部分商品内销乏力,我国产品和区域经济面临前所未有的挑战。

此外,我国金融创新步伐明显加快,利率市场化进程全面提速,民营资本开始进入银行领域,互联网金融全面冲击传统金融行业。粗放型信贷发展模式使得伴随着银行资产规模扩张而来的系统风险,尤其是财务风险日益严重,信贷风险评估与控制也因此显得尤为重要。面对新的信贷业务环境变化,传统的信贷管理与风险控制框架体系急需变革,全面提升银行业信贷管理的科学化水平和从业人员素质。

而企业财务报表分析是信贷管理中重要决策依据,分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一名优秀的财务报表分析专家。

本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设,是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例,让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识,达到能俯瞰财务报表,能快速抓住重点,并聚焦难点。采用案例教学,让学员在实战中体会财务分析的真谛,揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法,将三大报表的相关项目结合起来进行分析


课程收益:

1、掌握信贷财务分析的基础

2、掌握资产负债表重点难点分析

3、掌握企业利润表的重点难点分析

4、掌握企业现金流量表的重点难点分析

5、掌握虚假财务报表舞弊识别的方法

课程时间:2天,6小时/天

课程对象:银行、证券、保险等从业人员

课程方式:讨论 案例 演示 讨论


课程大纲

**讲:信贷财务分析基础

1. 信贷业务的性质

2. 有资产抵押的信贷业务真的没有风险吗?

讨论:资产、营业额、利润与现金之间能划等号吗?

3. 高速增长企业背后的风险分析

4. 资金需求与信贷产品的匹配

讨论:流动资金贷款的风险是什么

5. 企业财务报表的数据是怎么来的呢?

案例:经营业务在财务报表的体现

6. 企业财务报表中的数据按什么标准计量

演示:不同计量方法下差异:历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值与现值的计量

7. 收入成本费用到底应计入哪一会计期间

演示:权责发生制与收付实现制两种方法下损益的差异

8. 信贷分析方法之定性分析 VS 定量分析?

9. 信贷财务分析前基础工作

1)了解企业主营业务构成

案例:某企业的主营业务分析

2)了解企业性质

讨论:企业性质或背景的不同财务分析的区别

讨论:不同类型的企业财务分析的区别

3)企业生命周期分析

讨论:不同生命周期所面临的风险有哪些

4)了解实际控制人和主要管理人员的品质

5)了解企业关联方及涉税事项

讨论:关联方存在的风险及信贷责任设定

6)了解企业生产环境及产能状况

10. 民营企业信贷分析中的三品、四表、五流分析

11. 财务报表分析框架(从战略分析、会计分析、财务分析、前景分析)

12. 企业财务报表体系的构成及借款企业的报表类型

案例:企业经济活动在三大报表中的体现方式及三大报表之间的关系

13. 财务报表阅读与分析的基本方法

案例:某企业超高的净资产收益率原因分析

14. 企业财务报表分析逻辑切入点:盈利质量、资产质量、现金流质量分析)


第二讲:资产负债表分析在信贷管理中的运用

1. 分析资产负债表的整体结构

案例:分析三大类型的资产负债结构优缺点及对企业盈利的影响

2. 分析资产的内部结构是否合理

案例:资产的风险及其对企业成本的影响

3. 资产负债表重点项目分析一

1)重点流动资产分析:货币资金、应收款项、存货、其他应收等项目

2)重点长期资产分析:固定资产、无形资产、长期待摊及递延资产等项目

4. 分析负债及权益内部结构是否理

5. 资产负债表重点项目分析二

案例:高负债就有高风险吗?

1)负债重点项目分析:经营负债与金融负债分析要点

2)权益重点项目分析:实收资本及资本公积、留存收益等项目的分析要点

6. 营运资本分析在信贷决策中的运用

案例:稳健及风险型营运资本结构分析

7. 永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用

案例:借款人的短期偿还能力

8. 企业经营周期及现金周期对企业现金的影响

9. 如何计算企业现金合理的持有量

10. 借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算

讨论:三个办法一个指引的流动资金借款额度估算模型


第三讲:利润表分析在信贷管理中的运用

一、利润表要素分析

讨论:利润表中您**关注的哪些项目

讨论:如何**利润表分析信贷企业的竞争地位

二、信贷企业的利润质量如何

案例:某企业利润表案例分析

三、信贷企业收入质量如何

案例:影响企业收入质量的要素分析

案例:企业未来的收入增长空间如何

案例:如何验证企业营业收入真实性

四、成本费用质量分析

案例:信贷企业的各项成本费用的合理性

案例:如何**成本费用判断其业绩的真实性

五、企业的成本结构与经营风险分析

六、信贷企业盈利恶化的十大征兆分析


第四讲:现金流量分析在信贷管理中的运用

讨论:现金流量表中您**关注的项目有哪些

1. 企业现金流量表的基本分析

2. 经营活动产生的现金流量的分析:偿还债务的核心来源

讨论:企业的营业利润与经营现金流的关系

案例:企业盈利与经营现金流的四大象限分析

3. 投资活动产生的现金流量的质量分析

讨论:投资活动现金流与资产负债表的关系

讨论:投资活动的风险分析与再投资能力分析

4. 筹资活动产生的现金流量的质量分析

讨论:企业融资能力分析及融资风险

5. 不同生命周期三大现金流量的表现

案例:**三大现金流量的变化判断企业经营状况

6. 企业盈利与现金流组合分析

7. 如何验证企业提供的现金流量表

8. 现金流量表分析方法总结


第五讲:信贷财务报表的综合分析

1. 杜邦财务分析运用

2. 企业长短期偿债能力分析

3. 企业资金周转效率分析

4. 企业盈利能力分析

5. 企业成长能力分析

6. 企业现金流量能力分析


第六讲:如何识别虚假财务报表

案例:某企业财务造假案例分析

一、企业财务报表粉饰的类型及手段

1. 粉饰经营业绩

2. 粉饰财务状况

3. 粉饰现金流量

二、虚假财务报表的识别方法

1. 如何**财务报表分析判断

2. 如何**行业特点分析判断

3. 如何**经营特点分析判断

4. 如何**经营常识分析判断

三、盈利的审核与盈利假象的甄别

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